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关于检查全市实施《中华人民共和国税收征收管理法》《甘肃省非税收入管理条例》情况的报告
日期:2017年11月27日 来源:本站编辑 点击:4219
 

20171127在市四届人大常委会第六次会议上通过

 

各位副主任、秘书长、各位委员:

为深度落实市委“433”发展战略, 优化税收征管环境,增加全市财政收入,按照2017年工作安排,市人大常委会组成以党组副书记、副主任田代雄为组长的执法检查组,于91日至15日先后深入武都、康县、成县、徽县、礼县等5个县区,通过问卷调查与查阅资料、重点检查与现场询问、听取汇报与座谈交流、代表视察与专家研判、自查自纠与社会监督相结合的方式,对5县(区)政府、财税部门及20多户重点企业贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》《甘肃省非税收入条例》(以下简称“一法一条例”)的情况进行了检查。同时,委托其他县人大常委会对本县区进行了检查。检查中,先后召开6次座谈会,发放调查问卷120份、查阅案卷60余份。通过检查,详细了解了“一法一条例”在全市的贯彻实施情况,分析了存在的问题,提出了今后工作建议。现将执法检查情况报告如下:

一、全市贯彻实施“一法一条例”情况及主要成效

新修订的税收征管法和甘肃省非税收入条例实施以来市、县(区)政府和财税等有关部门对贯彻执行“一法一条例”十分重视,认真学习宣传,全面强化税收征管,大力优化纳税环境,切实提高服务水平,积极组织税收收入,税收法治水平和保障能力逐年提升,2012年至2016年,全市大口径财政收入从33.89亿元增加到53.84亿元,年均增长12.27%。其中,税收收入年均增长9.92%,非税收入年均增长21.55%。总体来看,市、县(区)政府依法治税思想认识明确,部门措施得力,推进了税收征管工作的法制化、科学化和规范化进程,有力地促进了全市经济社会健康快速发展。主要体现在六个方面:

(一)党政统筹协调,合力治税格局形成。市、县(区)各级政府加强了对税收征管工作的组织领导和统筹协调,积极探索健全综合治税机制,出台了深化税制改革,加强税收征管、打击涉税违法犯罪等一系列意见和规定,税收法治工作全面加强。财税及有关部门先后成立依法行政和协税护税领导小组、税收减免审核委员会等工作机构,定期集中开展欠税清理、税务稽查工作,共同分析税务执法中存在的困难和问题,共商解决办法。如成县政府,为改善税务工作力量不足的现状,分别为国、地两税部门增设10名公益性岗位,选派优秀大学生参与协税工作,加强了人员力量配备。市、县(区)党政领导高度重视税收执法和税制改革工作,主要负责同志亲自调研指导全市税务执法和财税工作,市政府定期不定期召开全市经济形势、财税形势分析会议,对全市经济社会发展态势和财税工作进行分析研判,为税收执法工作提供了强有力的保障。市、县()国税、地税部门与当地公安、人社、司法、国土、交通、水务、住建、工商等22个部门签订涉税信息共享协议,形成了税务主管、部门参与、行政监督、源头管控、综合治理的协税护税工作格局,为服务保障全市经济社会发展凝聚了力量。

(二)宣教紧密结合,税法遵从日益增强。市、县()政府十分注重税法宣传教育工作,将税法列为普法教育的重要内容,通过广播、电视、报刊等媒体,运用多种形式开展宣传,推进了税法的普及;财政、国税、地税和涉税有关部门有计划、有组织地开展了形式多样的纳税人学习培训。以办税服务厅为阵地,设立公告栏、电子滚动显示屏、查询触摸屏、宣传橱窗等设施,以直观方式宣传日常性办税业务和政策;紧跟信息化时代步伐,开设12366服务热线,开办门户网站、建立微博、微信公众信息平台和重点纳税人QQ群,定期不定期的发布税收征管政策及办税业务知识;通过整理汇编文件,编印宣传手册,开办税法学堂,利用税法宣传月,将税法送进企业、送进学校、送进单位,强化了对纳税人的权利和义务教育;通过加强对税务人员的法律知识学习培训,提高了业务水平和依法行政的意识,树立了税务部门队伍精干、为国聚财、公正执法的良好社会形象。通过宣传与教育的紧密结合,增强了税法宣传的广泛性、针对性和时效性,营造了全社会学习税法、遵守税法的良好氛围,税法遵从意识明显增强。

(三)创新方式方法,执法水平不断提高。税务部门不断完善税收执法程序与手段,设立了案件审理委员会,统筹对各类税收案件的审查把关。建立了严格的税务稽查工作规程,实施选案、检查、审理、执行四环节分设。案件定性采用集体审议方式,根据涉税金额、案件性质、争议程度、社会影响等情况,完善审理标准。如徽县国税局在常规稽查过程中,发现某超市存在严重偷漏税行为,及时启动了重大案件审理和协税护税程序,在公安部门支持下,追回偷逃税款200多万元。不断创新税收执法方式,采用“双随机”等方式,对被检查企业和执法人员进行双向随机选择,提高税收执法的公平性与公正性。建立纳税人权益维护中心,通过设立维权服务窗口、开通维权服务热线、开辟网络维权渠道、开设社会维权服务信箱等,减少和预防行政争议发生。检查中,通过查阅案卷、现场询问、调查纳税人,全市税务系统征管有力、创新务实,办案程序严谨、文明规范,执法水平逐年提升,陇南市地税局被确定为“全市依法行政示范单位”、成县地税局被国家税务总局命名为“全国法治税务示范基地”、徽县地税局被甘肃省地方税务局命名为“全省法治税务示范基地”。

(四)深入推进改革,优惠政策全面落实。市、县(区)政府及有关部门大力推进“营改增”试点,认真落实国家关于西部大开发、支持高新技术产业发展、小微企业减免税、促进外贸稳定增长等优惠政策,减轻了企业负担,推动了企业技术改造和资源综合利用,有力地支持了地方经济社会发展。税务部门严格落实“放管服”相关要求,及时做好已取消和下放行政审批项目的后续管理工作,及时废止和清理相关规范性文件;以“五证合一”“两证整合”等商事制度改革为契机,联合开展纳税人登记工作。截止检查,国税、地税联合办理“五证合一”开业登记企业1800户,办理个体户税务登记5654户,纳入营改增企业5506户,基本实现全覆盖;对公布取消或暂停征收的收费项目,及时取消或停征相关税费,确保减费降税政策全面落实。截止8月底,全市共减免各项税款30734万元。其中,减免增值税15138万元,企业所得税7811万元,个人所得税604万元,城镇土地使用税189万元,契税3098万元。201741日起,取消、停征或减免了41项中央设立的行政事业性收费;随时跟进查询企业申报情况,及时筛查应享受而未享受优惠政策的情况,确保各项优惠政策全面落实。截止检查,应享受增值税优惠政策的1778户企业全部落实到位。

(五)注重科学管理,服务水平有效提升。注重和加强税务信息化建设,整合系统资源,全力推进金税三期核心征管系统顺利上线,加快了税务电子化进程。国、地两税部门全面推行业务互通、税务联办的 “一窗一人一机双系统”的办税服务模式,在全市开设了32个联合办税窗口,办理不同管辖的业务1100余笔,为纳税人节约了办税时间,降低了办税成本,提高了办税效率。优化服务平台,加强联合办公。国、地两税部门设立联合办税服务厅、互设窗口、推行“双人一窗”服务、联合开展满意度调查、办理税务登记、委托代征、税银互动、信用等级评价、税法宣传、税务稽查等32项合作。此外,还联合开展集中培训3次,培训人员693人次,开展满意度调查6次,开展纳税信用评价308户,征收税款236.55万元。通过合作,全市国税、地税办税流程简化压缩70%以上,资料报送减少35%,办税时间节约60%。拓展服务领域,积极推进银行与企业合作,全市通过银企合作,为中小企业协调贷款224.67亿元,有效解决了企业发展资金不足的问题。

(六)加强稽查监管,非税收缴平稳运行。非税收入纳入综合财政预算成效突出。全市非税收入纳入预算后,全口径政府非税收入从39949万元增加到210412万元,十年增长了4.3倍。其中,纳入一般公共预算管理的非税收入从13602万元增加到125489万元,十年增长了8.2倍。收入征管运行规范。按照国务院要求,全面推行非税收入电子化管理,基本实现“单位开票、银行代收、财政统管、政府统筹”的征管新模式。强化收入稽查、严格票据管理。建立了对政府非税收入征管各环节的举报、稽查、奖励、处罚和责任追究等监督管理机制,特别加强了对非税收入票据使用以及教育、医疗收入日常稽查和专项检查。截止8月底,对市直160多个单位的国有资产有偿使用收入、资产处置收入、罚没收入、各项规费等非税收入进行了全面检查,共清查出应缴未缴的非税收入1233.31万元,催缴非税收入977.82万元。

二、存在的问题

检查发现,我市贯彻实施“一法一条例”在主客观方面还存在一些突出的困难和问题。主要是:

(一)税法宣传不够深入。宣传内容上,存在重纳税人义务、轻纳税人权益,重外部宣传、轻内部宣传,重税收来源, 轻税收去向,重政策宣传、轻程序宣传等问题;在宣传广度和深度上,存在宣传增值税等大税种的多,涉及其他小税种的少。同时,标语性宣传多,综合性税收政策信息宣传少等问题, 致使广大纳税人对税法的具体内容了解不够深入,指导性和操作性不够强;在宣传对象上缺乏针对性。开展税收宣传活动时, 往往只注重覆盖面, 没有针对不同纳税人的宣传需求提供个性化的宣传,对象多局限于企业纳税人, 对个体工商户,过于局部化;在宣传主体上存在单一倾向。税法宣传工作缺乏同党政机关、社会团体等职能部门的协调配合,政府相关部门参与宣传的主动性、积极性发挥的不够好。对整个社会的宣传力度还不够,调查问卷显示,税务人员平均成绩为62.62分,企业人员平均成绩为53.21分,社会人员平均成绩为52.40分。同时,部分纳税人依法纳税意识仍较为淡薄,不自觉、不如实申报纳税,财务会计核算不健全,发票领用开具不规范等无知性和故意性的违规行为时有发生。

(二)体制机制有待完善。税收征管法对相关部门与税务机关的配合、提供涉税信息的职责作出了明确规定,但尚未制定具体办法和工作制度,在税源管控、防止税收流失、涉税案件移送等具体操作层面还未形成整体合力,相关涉税信息共享机制不健全,缺乏约束机制。税务部门与工商、公检法及银行的有关数据达不到共享,有关信息不能实行联网,使税务机关不能全面掌握纳税人情况。现行增值税及企业所得税应纳税款的计算和申报缴纳制度都较为繁琐,受信息化程度低、大数据运用不充分等因素影响和纳税人经营方式的变化及信息技术的快速发展,税务机关与纳税人涉税信息不对称的矛盾越来越突出。由于税收制度设计的原因,国税和地税机关部分管理权限交叉,征管环节重复、稽查检查重叠等,影响了税收执法的统一性和权威性。

(三)依法治税存在差距。税收征管法制建设还不够完善。我国现行18个税种中,只有企业所得税、个人所得税、车船税以法律形式来规范,其余均为行政法规和规章,税收立法相对滞后。税收征管法作为程序法,缺乏与实体法的有效衔接。如一些条款已经滞后于当前经济社会发展的需要,对纳税评估、电子商务税收管理等方面的规定缺失;一些条款规定不够细化,操作性不强,对一些涉税行为处罚的自由裁量权较大,涉税信息获取制度、协税护税法律责任等不明确;一些条款的处罚比例偏高或偏低,滞纳金加收比例较高,偷税处罚比例却偏低等。基层税务干部和纳税人代表均反映,部分税收政策法规内容较多,更新较快,纳税人难以及时掌握相关政策,有的纳税起征点难以核定,造成征纳双方在理解上的偏差;电子税务硬件投入和软件开发不够,现行税务管理软件遭遇更新升级的瓶颈,税务机关获取第三方信息的渠道不畅,难以准确全面监控税源动态变化,依法治税跟不上日新月异的信息化时代步伐;执法随意性问题时有发生存在个别税务人员收人情税和以罚代法的问题;非税管理有待规范,各县(区)医疗卫生收入无户可缴、电子化征缴滞后、网络系统融合低、人员配置少等问题制约着非税工作的规范运行。

(四)税源不足增收艰巨。我市经济总量偏小,税源结构相对单一,部分()财税收入依赖几户大企业,企业的运行直接影响着税收总量大起大落。今年因环保和安全生产不达标的数十户工业企业持续停产,县()税收收入失去支撑,完成任务十分艰难;支柱税源培植不足,全市纳入征管的10307户企业中,纳税100万元以上的211户,仅占企业总数的2.04%。其中,纳税亿元以上的只有3户,占企业总数的0.029%;纳税1000万元以上25户,占企业总数的0.24%同时,后续税源建设乏力,今年计划开工的967个项目中,仅有696项开工建设,完成投资174.9亿元,仅占投资总额的39.5%新兴产业贡献偏小。2017年我市文化创意、电子信息、生物医药、节能环保等新兴产业企业的税收为0.14亿元,占全市经常性税收的0.06%,新兴产业的税源尚未形成气候。税源培植力度跟不上税收增长的要求,税收增长乏力,税源短缺与收入任务持续增长的矛盾十分突出。全市1-8月共完成大口径收入36.49亿元,占年初任务58.20亿元的62.7%。税收收入完成30.06亿元,占全年任务的63.5%,非税收入完成6.36亿元,占全年任务的58%。三个征收部门中,只有地税部门达到序时进度,超0.82个百分点,超收1117万元;国税和非税均未达到序时进度要求,分别短序时进度4.58.32个百分点,短收1.52亿元和9063万元。大口径财政收入除宕昌县和武都区外,其余7个县均未达到序时进度要求。一般公共预算收入9县区均未达到序时进度要求,两当县、康县、西和县、徽县、礼县、文县均为负增长,分别下降60.11%27.79%10.56%9.99%8.43%0.89%

(五)队伍建设相对滞后。市国、地两税部门下辖107个基层征收分局,共有在职职工874人,承担全市19个税种的征管和养老保险等7项地方规费的代征工作,管理各类纳税人63433户。总体看,一方面,税务系统人均管理纳税人73户,任务量大,工作力量明显不足;另一方面,部分县(区)税务局还有不少空缺的编制,人员补充不到位。同时,干部老化趋势严重,50岁以上的干部占到了总人数的43%30岁以下的干部仅占总人数的19%,缺乏年轻力量;高素质专业人员偏少,国税系统本科以上学历的干部只占总人数的26.79%,其中经济和税务专业人员仅占总人数的7.95%,缺乏复合型、专业型、技术型人才,难以适应信息化、电子化条件下对干部的高素质要求;部分激励措施落实不到位,因人员不足,部分干部长年一岗多责,无人轮换,以致带薪休假都难以落实。县(区)国税部门,因体制原因,省定科学发展奖无法发放,与地税部门形成反差,影响了干部职工积极性。

三、对今后工作的建议

(一)深化税法宣传,营造良好法治环境。进一步加强税收征管法及相关法律法规的宣传,建立各级政府主导、税务部门主抓、相关部门协同、社会各界广泛参与的宣传长效机制。紧紧围绕全市税收工作服务经济建设、保障和改善民生、维护社会和谐稳定的重要地位作用开展宣传,提高广大群众遵从税法的自觉性。坚持将日常宣传和集中宣传相结合,推进税法宣传进机关、单位,进农村、社区,进学校和企业,增强宣传的广泛性;注重国家新出台税收政策宣传,充分了解纳税人特殊需求及日常申报纳税中暴露的个性问题,充分运用现代媒体,创新现代信息技术条件下更加切合实际、贴近群众的宣传方式,突出宣传的及时性和针对性,形成全社会自觉遵从税法的良好舆论氛围。

(二)强化组织协调,完善综合治税机制。建立“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与、信息化支撑”的社会综合治税体系,健全部门联动的协税护税机制。加强两税部门深度融合。推动银税互动、信息共享,强化联办机制,开展联合检查、稽查,开启联合办税新模式,确保纳税人进一家门办两家事,在方便群众上取得新成效。加强各相关部门协作共治。建立政府主导的跨部门合作机制,把各级税务机关的纳税服务融入到政府的公共服务体系中去,进一步推进政府部门之间的信息互联互通,明确信息共享内容及责任,保障税务机关多渠道、全方位收集各种涉税信息,提升税收征管水平。加强与社区组织、行业协会、商会等组织的合作,引导各种社会主体参与纳税服务,整合纳税服务资源,完善纳税服务网络体系。完善现存考核评价体系,加强督查指导,推进综合治税格局逐步完善。

三)依法科学治税,强化监督公平税负。各级政府及税务机关要正确处理依法征税与支持经济发展、依法征税和完成税收计划之间的关系,破解收入任务与实际税源不相适应的突出矛盾。税务部门要深入研究科学评税、定税办法,降低税收成本,规范纳税评估和税务稽查,优化办税程序,建立科学的征管体系。要加大审计力度,继续推进地方税收征管联网审计,坚决纠正部门越权或变相减免税等各种违法违规行为。加强人大对税收工作的监督,重点审查本级财税政策和收入增长质量,为促进经济持续健康发展发挥作用。加强对税收执法行为的监督,防控损害纳税人利益,促进税务部门公正执法、文明执法,进一步提高执法能力和水平,构建政策透明、程序公开、税负公平、群众支持的和谐征纳关系。进一步抓紧抓好金税三期工程完善、第三方涉税信息共享、税收大数据开发应用等重点工作,强化“互联网+税务”平台建设,不断提升科学治税水平。要积极向上反映税收立法在基层实践中的具体问题,提出行业立法建议。

(四)加强税源培植,强化征管应收尽收。立足科学发展,充分运用财税政策,用足用好税收优惠政策,促进产业结构优化升级,引进扶持发展一批科技含量高、能源消耗低、发展后劲强的新兴产业,培植新的经济增长极和新的税源。牢牢抓住兰渝铁路、成县机场开通后的重大机遇,依托铁路、空港开发建设一批物流仓储、食品加工、高新技术、旅游娱乐、现代服务、生物医药等方面的新兴产业,培育新的税源增长点。同时,依托资源优势,优化县(区)产业布局,加大扶持力度,加快培育新的稳定的税源基础。各级政府要加大对税收征管工作的统筹协调力度,围绕完成全年目标任务,督促县(区)和财税部门细化工作措施,强化责任落实,严格税收执法,加大稽查、检查力度,严肃查处各类涉税案件,杜绝“跑、冒、滴、漏”,促进收入任务完成。

(五)加强队伍建设,优化服务提升效能。各级政府要加强对财税部门的组织领导,重视班子和队伍建设,积极协调和解决机构编制、人员配备、经费支持等方面的突出问题,切实改善队伍结构,提高人员素质。各级税务机关要强化理论武装,加强思想政治建设,正风肃纪,进一步增强大局意识,牢固树立税收为民情怀,自觉服务经济社会发展。要加强人员配备,对现有空缺编制进行补充,改善年龄结构,解决专业人员不足的问题。加强对现有人员的信息化和专业化培训,不断提升干部队伍的综合素质。进一步建立和完善激励机制,优化岗位管理,落实好应得奖励和带新休假等福利待遇,为税务干部营造良好的干事创业环境,更好地服务陇南经济社会发展。